" 2025년 연말정산(2024년 귀속) 대비 전략 및 꿀팁 "

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" 2025년 연말정산(2024년 귀속) 대비 근로소득 개념 이해와 전략수립/꿀팁 "

가. 근로소득의 개념과 구조

근로소득이란 근로자가 고용관계 혹은 그와 유사한 계약에 의해 근로를 제공하고 지급받은 대가를 통칭합니다. 근로소득의 구조는 다음과 같습니다:

1. 총급여액: 연봉에서 비과세 소득을 제외한 금액
2. 근로소득금액: 총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액
3. 과세표준: 근로소득금액에서 각종 소득공제를 적용한 금액
4. 산출세액: 과세표준에 세율을 적용하여 계산된 세액

나. 원천징수와 근로소득세 계산

원천징수란 회사가 근로자를 대신해 월급에서 미리 징수해 납부하는 세금을 말합니다. 근로소득세 계산 과정은 다음과 같습니다:

1. 월급여액 산정 (비과세 급여 제외)
2. 간이세액표를 통한 원천징수 세액 결정
3. 연말정산을 통한 최종 세액 확정

다. 연말정산 계산 절차

연말정산의 구체적인 계산 절차는 다음과 같습니다:

1. 총급여액 계산: 연간 급여 총액에서 비과세 소득을 제외
2. 근로소득금액 계산: 총급여액에서 근로소득공제를 차감
3. 소득공제 적용: 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 기타소득공제 등을 차감
4. 과세표준 산출: 근로소득금액에서 소득공제를 차감
5. 산출세액 계산: 과세표준에 기본세율을 적용
6. 세액공제 적용: 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 등을 차감
7. 결정세액 계산: 산출세액에서 세액공제를 차감
8. 차감납부세액 계산: 결정세액에서 기납부세액(원천징수액)을 차감

라. 근로소득세 세율 (2024년 기준)

2024년 연말정산부터 적용되는 과세표준 구간과 세율은 다음과 같습니다.

1,400만원 이하: 6% 1,400만원 초과 5,000만원 이하: 15% 5,000만원 초과 8,800만원 이하: 24% 8,800만원 초과 1.5억원 이하: 35% 1.5억원 초과 3억원 이하: 38% 3억원 초과 5억원 이하: 40% 5억원 초과 10억원 이하: 42% 10억원 초과: 45%

마. 연말정산 절차

연말정산은 다음과 같은 절차로 진행됩니다:

1. 연말정산 대상자 선정 (12월 1일 ~ 1월 19일)
2. 연말정산 간소화 서비스 제공 (1월 15일)
3. 근로자의 소득공제 신청서 및 증빙서류 제출
4. 회사의 공제서류 확인 및 원천징수영수증 발급 (1월 20일 ~ 2월 28일)
5. 회사의 원천징수상황신고서 및 지급명세서 제출 (3월 11일)

바. 연말정산 개정 세법 14가지 (2024년 귀속)

1. 결혼세액공제 신설: 2024~2026년 혼인 신고 부부 대상 최대 100만원 공제
2. 출산·보육수당 비과세 한도 상향: 월 20만원으로 증가
3. 기업의 출산 지원금 비과세: 출산 후 2년 내 지급 전액 비과세
4. 자녀 세액공제 확대: 2자녀 35만원, 3자녀 이상 추가 공제
5. 의료비 세제 지원 강화: 산후조리비 공제 대상 확대, 6세 이하 의료비 무제한 공제
6. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향: 연 300만원으로 증가
7. 월세액 세액공제 소득기준 및 한도 상향: 총급여 8천만원 이하, 1,000만원 한도
8. 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대: 600~2,000만원 한도, 6억원 이하 주택
9. 개인 기부금 특별 세액공제 확대: 3천만원 초과 시 40% 공제 (2024년 한정)
10. 자원봉사용역 가액 상향 및 적용 대상 확대: 일당 8만원, 대상 확대
11. 직무발명보상금 비과세 한도 상향: 연 700만원으로 증가
12. 신용카드 등 사용금액 증가분 추가 공제: 5% 이상 증가 시 10% 공제 (한도 100만원)
13. 외국인 근로자 단일세율 특례 적용기한 연장: 2028년 12월 31일까지
14. 국외 근로소득 비과세 확대: 월 500만원으로 상향, 적용 대상 확대

사. 2024년 귀속 근로소득 연말정산 대비 절세 준비 사항

1. 연금저축 및 퇴직연금 납입: 세액공제 한도 900만원 활용
2. 신용카드 사용 전략: 연봉의 25%까지 신용카드, 이후 현금/체크카드 사용
3. 의료비 지출 계획: 영유아 의료비 세액공제 한도 폐지 활용
4. 월세 세액공제 활용: 상향된 세액공제율 이용
5. 고향사랑기부제 참여: 10만원까지 전액 세액공제

아. 연말정산 절세를 위한 유익한 정보

1. 홈택스 연말정산 미리보기 서비스 활용
2. 소득공제와 세액공제의 차이 이해 및 적절한 선택
3. 자녀 세액공제 활용: 만 8세 이상 자녀 대상 확대된 공제 이용
4. 비과세 한도 확대: 월 20만원까지 활용
5. 중소기업 취업자 소득세 감면: 연간 200만원으로 확대된 혜택 활용

자. 연말정산 시 주의사항

부양가족 공제: 이혼한 배우자나 사실혼 관계에 있는 배우자는 기본 공제를 받을 수 없습니다. 장기주택저당차입금 이자상환: 기준 시가가 높은 주택은 공제가 불가능합니다. 신용카드 사용 공제: 맞벌이 부부는 각자의 사용 금액만 공제가 가능합니다. 연금저축 및 보험료: 본인이 납입한 금액만 공제가 가능합니다. 의료비 공제: 실손보험금을 받은 경우 의료비 공제가 불가능합니다. 교육비 공제: 대학원 교육비는 본인만 공제가 가능합니다. 기부금 공제: 적격 단체에 기부한 경우에만 공제가 가능합니다.

 

"상기 사항을 숙지하시고 개인별로 맞춤형 전략을 수립하여, 2024년 12월 31일 이전까지  절세할 수 있는 방법이 있으면 실행에 옮기시기 바랍니다."

 

사진: Unsplash의Kenny Eliason

 

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