2025년 1인 미디어 창작자 세금신고 완벽가이드-5탄: 유튜버·크리에이터·BJ·스트리머 등

 

 

 

안녕하세요? 꿈꾸는경영자입니다.

특정 소득에 대한 세금신고를 알기 위해서는
단편적으로 세금지식을 습득하기 보다는,
해당 소득에 대한 세법에서 규정하고 있는 기본 원리를 알고 대응하는 것이 중요합니다.

따라서, 유튜브·블로거·SNS 마켓·공유숙박 사업자 세금 신고를 알아보기 전에
종합소득세와 기타소득, 종합과세와 분리과세에 대해서 알아본 것입니다.


전편에서 말씀드린 "소득세법 제21조 제1항 19호 라목
그 밖에 고용관계 없이 수당 또는 이와 유사한 성질의 대가를 받고 제공하는 용역"에 
적용되는 기타소득이라 할지라도 
300만원을 초과할 경우, 유튜브·블로그 활동이 
계속적 반복적으로 지속되고 수익이 발생할 경우에는 
사업소득으로 종합소득세를 신고하여야 합니다.

그러므로 사업자등록, 종합소득세 신고, 부가가치세 신고를 하여야 합니다!!!

이번 편에서는 국세청이 공지한 신종 사업자 중
1인 미디어 창작자에 대한 세금신고-5탄
자주 묻는 Q&A에 대하여 4탄에 이어서
알아보도록 하겠습니다.

 

[목차여기]

 

2025 유투버·블로거·SNS 마켓·공유숙박 세금신고 완벽가이드-7편: 1인미디어 창작자(유투버·크리에이터·BJ·스트리머 등)-5탄

1~5편에서 설명드린 바와 같이 1인 미디어 창작자는 연간 총소득 금액이 300만원 미만 일 경우에는 기타소득 원천징수 및 납부로 세금 의무가 종료되지만, 300만원이 초과 될 경우, 계속적 반복적으로 수익이 발생할 경우에는 사업자등록, 종합소득세 신고, 부가가치세 신고 의무가 있습니다. 이번 1인 미디어 창작자-5탄에서는 4탄에 이어서 1인 미디어 창작자에 대한 자주 묻는 Q&A에 대해서 알아보도록 할께요~~

 

Q 13. 1인 미디어 창작자의 부가가치율은 얼마인가요?

Answer 13

부가가치율은 30%입니다.

---

 

Q 14. 어떤 항목에 대해 매입세액 공제를 받을 수 있나요?

Answer 14

사업상 필요한 장비(카메라, 마이크, 방송관련 물품 등)의 매입, 사무실 임차료 등에 대해 부가가치세액을 공제 받을 수 있으며, 정규증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 수취하여야 합니다.

---

 

Q 15. 후원금을 받는 경우 소득세 신고는?

Answer 15

1인 미디어 창작자가 방송화면에 ‘후원금’, ‘자율구독료’ 등의 명목으로 후원계좌번호를 노출하고 계좌이체를 통해 금전 등을 받는 경우 해당하는 명칭에 상관없이 소득세법에 따라 종합소득세 신고납부 대상입니다.

---

 

Q 16. 사업용계좌란?

Answer 16

사업용계좌 제도는 개인사업자 중 복식부기의무자를 대상으로 금융계좌를 사업용과 가계용으로 구분하여 사업과 관련된 금융거래는 금융기관에 개설된 계좌를 ‘사업용계좌’로 신고하여 사용하도록 하는 제도입니다.

---

 

Q 17. 외국납부세액공제 신청서류는?

Answer 17

①외국납부세액공제 신청서(소득세법 시행규칙 제11호 서식), ②국가별 외국납부세액공제 명세서(부표1), ③소득종류별 외국납부세액 명세서(부표2)입니다.

---

 

Q 18. 구글로부터 원천징수가 있는데 국내에서 공제가 가능한가요?

Answer 18

소득세법에 따라 국내에서 소득세 신고시 외국납부세액공제를 신청하면 세액공제가 가능합니다.
*다만, 한도계산을 하여야 하며 한도 초과 시 향후 10년간 이월하여 공제가 가능하며, 이월공제기간에 공제받지 못한 경우 이월공제기간의 종료일 다음 날이 속하는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 필요경비로 산입할 수 있음

---

 

Q 19. 필요경비의 범위는 어떻게 되나요?

Answer 19

총수입금액에 대응하는 비용으로 일반적으로 용인되는 통상적인것의 합계액으로 매출원가 및 부대비용, 직원 급여, 광고 선전비 등이 있습니다. 사업에 필요한 경비의 입증책임은 납세자에게 있으므로 관련 증빙 등을 잘 챙겨두어야 합니다.

---

반응형

---

 

Q 20. 수입이 얼마 되지 않는데도 종합소득세 신고를 해야 하나요?

Answer 20

네, 신고하여야 합니다. 또한 다른 소득이 있는 경우 합산해서 신고 하여야 합니다.

---

 

Q 21. 23년 귀속 단순경비율과 기준경비율은 어떻게 되나요?

Answer 21

구분		1인 미디어 콘텐츠 창작자(면세)	미디어콘텐츠 창작업(과세)
단순경비율	기본율	64.1%	73.8%
	초과율	49.7%
기준경비율		15.1%	17.7%

---

 

Q 22. 경비율 적용과 장부기장 어떤 것으로 해야 하나요?

Answer 22

장부기장을 하면 실제 지출한 경비에 대한 비용을 인정받을 수 있고, 실제 소득에 따라 소득세를 계산하므로 적자가 발생한 경우 15*년간 소득금액에서 공제받을 수 있습니다.
* 2008이전 발생분은 5년간, 2009년~2019년 발생분은 10년간 공제 가능
사업이 영세하여 증빙첨부, 장부기장이 어려운 경우에는 정부에서 정해준 경비율로 경비를 인정받을 수 있습니다.다만, 장부를 기장하지 않을 경우 장부의 기록·보관 불성실 가산세 가산세 20%를 적용받을 수 있습니다. 간편장부대상자 중 올해 신규로 사업을 개시한 사업자, 직전연도 수입금액이 4,800만원 미만인 사업자는 장부의 기록·보관 불성실 가산세가 적용되지 않습니다.

---

 

Q 23. 간편장부는 무엇인가요?

Answer 23

수입금액이 일정 규모 이하인 소규모 영세사업자를 위해 국세청에서 고안한 장부입니다.
* 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) → 국세신고안내 → 종합소득세 → 간편장부안내

---

 

Q 24. 복식부기의무자는 무엇을 해야 하나요?

Answer 24

수입금액이 일정금액 이상인 사업자와 전문직 사업자는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래마다 차변/대변으로 나누어 기록한 장부를 기록보관하고, 이를 기초로 작성한 재무제표를 신고서와 함께 제출하여야 합니다.

---

 

Q 25. 근로소득이 있는데, 신고는 어떻게 하나요?

Answer 25

사업소득과 별도로 근로소득이 있는 경우, 두 소득 모두 종합소득세 신고대상이 되므로 다음과 같이 계산하면 됩니다.
(1)(유튜브소득-필요경비)=①사업소득금액, (총급여-근로소득공제)=②근로소득금액
(2)[종합소득금액(①+②)-소득공제]=③과세표준
(3)[③과세표준×세율(6~42%)]=④산출세액
(4)[④산출세액-(세액공제 및 감면)-기납부세액]=납부(환급)세액

※출처: 국세청

---

#다음편 소개#: 2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-1탄

다음편은 "2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-1탄" SNS 마켓사업자 개요 및 사업자등록으로 이어지오니 기대해 주시기 바랍니다~~~

---

 

2025 유튜버·블로거·SNS 마켓·공유숙박 세금신고 완벽가이드-1편: 종합소득세의 이해

2025 유튜버·블로거·SNS 마켓·공유숙박 세금신고 완벽가이드-2편: 기타소득세의 이해

 

2025년 1인 미디어 창작자 세금신고 완벽가이드-1탄: 유튜버·크리에이터·BJ·스트리머 등

 

2025년 1인 미디어 창작자 세금신고 완벽가이드-2탄: 유튜버·크리에이터·BJ·스트리머 등

 

2025년 1인 미디어 창작자 세금신고 완벽가이드-3탄: 유튜버·크리에이터·BJ·스트리머 등