2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-2탄: 부가가치세 및 종합소득세 신고

 

 

 

안녕하세요? 꿈꾸는경영자입니다.

최근 국세청에서는 블로거나 카페 등 SNS 채널을 이용하여
물품판매, 구매알선, 중개 등을 계속적·반복적으로 판매를 하여 수익을 얻을 경우에
  SNS 마켓사업자로 분류하여 업종코드를 신설하고, 
사업자등록 및 종합소득세 신고를 하여야 한다고 안내하고 있습니다.

이번 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-2탄에서는
부가가치세 및 종합소득세 신고에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

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2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-2탄: 부가가치세 및 종합소득세 신고

최근 국세청에서는 블로거나 카페 등 SNS 채널을 이용하여 물품판매, 구매알선, 중개 등을 계속적·반복적으로 판매를 하여 수익을 얻을 경우에  SNS 마켓사업자로 분류하여 업종코드를 신설하고, 사업자등록 및 종합소득세 신고를 하여야 한다고 안내하고 있습니다. 이번 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-2탄에서는 SNS마켓사업자 부가가치세 및 종합소득세 신고에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

1. SNS 마켓사업자 부가가치세 신고는?

 

1-1. SNS 마켓사업자 부가가치세 신고·납부 의무

일반과세자는 6개월을 과세기간으로 매년 1월과 7월에, 간이과세자는 1년을 과세기간으로 매년 1월에 사업장 소재지 관할 세무서나 홈택스를 통해 신고·납부하여야 함.

사업자	과세기간	확정신고 대상	확정신고/납부기한
일반과세자	제1기 1.1.∼6.30.	1.1.∼6.30. 까지 사업 실적	7.1.∼7.25.
	제2기 7.1.∼12.31.	7.1.∼12.31. 까지 사업 실적	다음해 1.1.∼1.25.
간이과세자	1.1.∼12.31.	1.1.∼12.31. 까지 사업 실적	다음해 1.1.∼1.25.

다만, 아래의 간이과세자는 예정신고(7.1.~7.25)를 해야 함

직전연도 공급대가가 4천8백만원～1억4백만원 미만인 간이과세자가 부가가치세 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 경우

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1-2. 부가가치세 세액계산 방법

1-2-1. 부가가치세 세액계산 개요

재화 등을 판매할 때 상대방으로부터 수취한 매출세액에서 매출세액재화 등을 구입할 때 상대방에게 지급한 매입세액을 차감 하여 부가가치세 납부(환급)세액을 계산

일반과세자
부가가치세 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부(환급)세액을 계산

납부세액 = 매출세액 (매출액 × 세율(10%, 0%*)) - 매입세액
* 영세율 적용 받을 경우 세율 "0%"

간이과세자
업종별 부가가치율을 적용한 매출세액에서 매입세금계산서 등의 공급대가에 0.5%를 곱한 금액을 차감하여 납부세액을 계산. 단,매입세액이 매출세액을 초과하여도 환급세액은 발생하지 않습니다.

납부세액 = 매출액 × 부가가치율* × 세율(10%, 0%) - 공제세액*
* 부가가치율 : SNS마켓 소매업(15%)
* 공급대가 × 0.5%

 

1-2-2. 부가가치세 매출세액 및 매입세액

매출세액은 당해 과세기간 중에 공급한 재화 또는 용역의 공급가액의 합계액에 10%의 세율을 적용하여 계산한 금액

매입세액은 정규증빙(세금계산서, 지출증빙용 현금영수증, 신용카드매출전표 등)을 갖추어 부가가치세 신고

 

1-2-3. 부가가치세 세액공제

[신용카드 등 발행세액공제] 
개인사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 신용카드 매출전표나 현금영수증을 발급하면, 발급금액의 1.3%를 납부세액에서 공제*(연간 1천만원)받을 수 있음
단, 법인사업자와 직전년도 사업장별 공급가액 합계액이 10억 원을 초과하는 개인사업자 제외

 

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1-3. 간이과세자 납부면제 금액

[일반적인 경우]
해당 과세기간(1.1.~12.31.)에 대한 공급대가의 합계액이 4천8백만원 미만인 경우 부가가치세 납부세액은 납부의무
가 면제

[신규사업자 등]
과세기간 개시일부터 과세기간 종료일까지의 공급대가의 합계액을 12개월로 환산한 금액을 기준으로 하되, 1개월 미만
의 끝수가 있으면 1개월

[휴·폐업자 및 유형전환자 등]
과세기간 개시일부터 휴·폐업일 및 과세유형 전환일까지의 공급대가의 합계액을 12개월로 환산한 금액을 기준으로 하되, 1개월 미만의 끝수가 있으면 1개월

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2. SNS 마켓사업자 종합소득세 신고는?

 

2-1. SNS 마켓사업자 종합소득세 신고·납부 의무

종합소득세는 1년간의 사업 활동을 통해 개인에게 귀속된 모든 과세대상 소득*을 합산하여 다음 해 5월 1일부터 5월 31일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다. * 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득

2-2. 장부의 기장의무와 추계신고 시 경비율 적용

사업자는 사업 관련 모든 거래 사실을 복식부기 또는 간편장부에 의하여 기록·비치하고 관련 증빙서류 등과 함께 5년 간(다만, 이월결손금 공제를 받을 경우에는 15년간) 보관

[간편장부대상자]
신규 창업자나 직전연도 수입금액이 아래의 일정금액 미만인 경우로 수입·지출을 일자별 기록하면 장부로 인정받을 수 있는 사업자

[복식부기의무자]
간편장부 대상자 이외의 모든사업자는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래시 마다 차변과 대변으로 나누어 기록한 장부를 기록·보관하여야 하며, 이를 기초로 작성된 재무제표를 신고서와 함께 제출

업종명	기장 의무에 따른 구분		추계 신고 시 경비율 적용
	복식부기의무자	간편장부의무자	기준경비율 적용	단순경비율 적용
SNS마켓(소매업)	3억원 이상	3억원 미만	6천만원 이상	6천만원 미만

* 직전연도 업종별 수입금액 기준으로 판단

* 해당연도 수입금액이 복식부기의무자의 수입금액 판단기준이 되는 수입금액 이상인 경우에는 단순경비율 적용 제외

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2-3. 종합소득세 세액계산 방법

2-3-1. 종합소득세 소득금액의 계산

[장부를 기록·비치한 사업자]
총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산

소득금액 = 총수입금액 - 필요경비

[장부를 기록·비치하지 않은 사업자]
정부가 정해준 경비율에 따라 다음과 같이 계산

기준경비율 적용 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액×기준경비율)
단순경비율 적용 소득금액 = 수입금액 - (수입금액×단순경비율)

※ 기준경비율이 적용되는 사업자의 경우 주요경비는 증빙에 의하여 지출이 확인되는 금액, 그 외의 경비는 정부가 정한 기준경비율로 필요경비를 인정하여 ①, ② 중 적은 금액으로 선택

① 소득금액 = 수입금액 - 주요경비* - (수입금액 × 기준경비율)
    * 주요경비 = 매입비용 + 임차료 + 인건비
② 소득금액 = {수입금액 - (수입금액 × 단순경비율) } × 배율*
    * 2023년 귀속 배율 : 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배

 

2-3-2. 종합소득세 산출세액의 계산

종합소득세 산출세액은 다음과 같이 계산

종합소득세 산출세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제

[예시 1] 단순경비율 적용 계산 사례(’23년 귀속 기준)

★ SNS마켓 수입금액이 年 2,400만원인 경우
  - 소득금액 : 2,400만원 - (2,400만원 × 86.0%*) = 336만원
    * SNS마켓(525104) ’23년 귀속 단순경비율 86.0%
  - 과세표준 : 336만원 – 150만원(인적공제, 본인 1명) = 186만원
  - 산출세액 : 186만원 × 6% = 11만원
  - 결정세액 : 11만원 – 7만원(표준세액공제) ⇒ 4만원

[예시 2] 기준경비율 적용 계산 사례(’23년 귀속 기준)

- 소득금액[① 또는 ②중에서 적은 금액] = 2,744만원
    7,000만원 – 2,000만원 – (7,000만원×6.6%*) = 4,538만원
    [7,000만원 – (7,000만원×86.0%1))]×2.8*)(배율) = 2,744만원
      * SNS마켓(525104) ’23년 귀속 기준경비율 6.6%, 단순경비율 86.0%
      * ’23년 귀속의 경우 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배
- 과세표준 : 2,744만원 – 150만원(인적공제, 본인 1명) = 2,594만원
- 산출세액 : 2,594만원 × 15% – 126만원(누진공제) = 263만원
- 결정세액 : 263만원 – 7만원(표준세액공제) ⇒ 256만원

※ 출처: 국세청

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#다음편 소개#: 2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-3탄: 세금신고 Q&A-1

다음편은 "2025년 SNS 마켓사업자 세금신고 완벽가이드-3탄: 세금신고 Q&A-1로 이어지오니 기대해 주시기 바랍니다~~~

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